Übung Von Nonstatutory Stock Options Berichtet On Form W 2

Wie Aktienoptionen steuerpflichtig sind Berichterstattung Aktienoptionen sind eine Arbeitnehmerleistung, die es einem Mitarbeiter ermöglicht, die Arbeitgeberbestände zu einem Abschlag auf den Aktienmarktpreis zu kaufen. Die Optionen vermitteln keine Eigentumsverhältnisse, sondern sie ausüben, um die Aktie zu erwerben. Es gibt verschiedene Arten von Optionen, jeweils mit ihren eigenen Steuerergebnissen. Zwei Arten von Aktienoptionen Aktienoptionen fallen in zwei Kategorien: Statutarische Aktienoptionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) geplant werden. Nichtstatutarische oder nicht qualifizierte, Aktienoptionen. Die ohne jede Art von Plan gewährt werden. Steuerregelungen für gesetzliche Aktienoptionen Die Gewährung einer ISO - oder sonstigen gesetzlichen Aktienoption führt zu keinem unmittelbaren Einkommen mit regelmäßigen Ertragsteuern. In ähnlicher Weise produziert die Ausübung der Option, die Aktie zu erhalten, kein sofortiges Einkommen, solange Sie die Aktie im Jahr, in dem Sie es erwerben, halten. Ertragsergebnisse, wenn Sie später die durch die Ausübung der Option erworbene Aktie verkaufen. Allerdings produziert die Ausübung einer ISO eine Anpassung für Zwecke der alternativen Mindeststeuer oder AMT (ein Schatten Steuersystem, um sicherzustellen, dass diejenigen, die ihre regelmäßige Steuer durch Abzüge und andere Steuererleichterungen reduzieren mindestens eine Steuer bezahlen). Die Anpassung ist die Differenz zwischen dem Marktwert der durch die Ausübung der ISO erworbenen Aktie über den für die Aktie gezahlten Betrag zuzüglich des für die ISO gezahlten Betrags. Die Anpassung ist jedoch nur erforderlich, wenn Ihre Rechte in der Aktie übertragbar sind und im Jahr, in dem die ISO ausgeübt wird, kein erhebliches Verfallrisiko ausgesetzt ist. Und der Marktwert der Aktie für Zwecke der Anpassung wird ohne Rücksicht auf eine Verjährungsbeschränkung bestimmt, wenn die Rechte in der Aktie übertragbar sind oder wenn die Rechte nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt sind. Wenn Sie den Bestand im selben Jahr verkaufen, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, ist keine AMT-Anpassung erforderlich. Dies ist, weil die steuerliche Behandlung wird die gleiche für regelmäßige Steuern und AMT Zwecke. Wenn Sie eine AMT-Anpassung vornehmen müssen, erhöhen Sie die Basis in der Aktie durch die AMT-Anpassung. Dies sorgt dafür, dass bei der Veräußerung der Aktie in der Zukunft der für AMT-Zwecke steuerbare Gewinn begrenzt ist (d. h. Sie zahlen keine Steuern zweimal auf den gleichen Betrag). Wie die Berichterstattung funktioniert Wenn Sie eine ISO ausüben, stellt Ihr Arbeitgeber Formular 3921, Ausübung eines Incentive Stock Option Plan nach § 423 (c), die die für die Steuerberichterstattung erforderlichen Informationen zur Verfügung stellt. Heres ein Beispiel für die Verwendung der Informationen aus Form 3921, um die Ausübung einer ISO zu melden: Beispiel: In diesem Jahr haben Sie eine ISO ausgegeben, um 100 Aktien zu erwerben, die Rechte, in denen sofort übertragbar und unter keinen erheblichen Risiken von Verwirkung. Sie haben 10 pro Aktie (Ausübungspreis) bezahlt, der in Feld 3 des Formulars 3921 ausgewiesen wird. Zum Zeitpunkt der Ausübung betrug der Marktwert der Aktie 25 pro Aktie, der in Feld 4 des Formulars ausgewiesen wird. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Feld 5 aufgeführt. Die AMT-Anpassung beträgt 1.500 (2.500 Box 4-fache Box 5 minus 1.000 Box 3 mal Box 5). Wenn Sie die durch die Ausübung eines ISO oder eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans erworbene Aktie verkaufen, berichten Sie über den Verkauf oder Verlust des Verkaufs. Wenn die Aktie bei einem Abschlag im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsprogramms erworben wurde, erhalten Sie Formular 3922, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter-Aktienkaufplan erworben wurden, von Ihrem Arbeitgeber oder dem Körperschaftsübertragungsagenten. Die Informationen über dieses Formular helfen Ihnen, die Höhe des Gewinns oder Verlustes zu bestimmen, und ob es sich um Kapital - oder ordentliches Einkommen handelt. Steuerregeln für nichtstatutarische Aktienoptionen Für diese Art der Aktienoption gibt es drei Ereignisse mit jeweils eigenen Steuerergebnissen: die Gewährung der Option, die Ausübung der Option und den Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung der Option erworben wurden. Der Erhalt dieser Optionen ist nur dann steuerpflichtig, wenn ihr fairer Marktwert leicht ermittelt werden kann (z. B. wird die Option aktiv an einer Börse gehandelt). In den meisten Fällen gibt es jedoch keinen leicht feststellbaren Wert, so dass die Gewährung der Optionen nicht zu einer Steuer führt. Wenn Sie die Option ausüben, nehmen Sie in den Ertrag den Marktwert der Aktie ein, wenn Sie sie erwerben (Ausübung der Option), abzüglich jeglicher Menge, die Sie für die Aktie bezahlen. Dies ist ein normaler Lohneinkommen, der auf Form W-2 gemeldet wird, erhöht es Ihre Steuerbemessungsgrundlage in der Aktie. Später, wenn Sie die durch die Ausübung der Optionen erworbenen Aktien verkaufen, melden Sie Kapitalgewinn oder Verlust für den Unterschied zwischen Ihrer Steuerbemessungsgrundlage und dem, was Sie auf dem Verkauf erhalten. Die Bottom Line Aktienoptionen können ein wertvoller Mitarbeiter profitieren. Die Steuerregeln sind jedoch komplex. Wenn Sie Aktienoptionen erhalten, sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater, um festzustellen, wie sich diese Steuerregeln auf Sie auswirken. Beta ist ein Maß für die Volatilität oder das systematische Risiko eines Wertpapiers oder eines Portfolios im Vergleich zum Gesamtmarkt. Eine Art von Steuern, die auf Kapitalgewinne von Einzelpersonen und Kapitalgesellschaften angefallen sind. Kapitalgewinne sind die Gewinne, die ein Investor ist. Ein Auftrag, eine Sicherheit bei oder unter einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Kauflimitauftrag erlaubt es Händlern und Anlegern zu spezifizieren. Eine IRS-Regel (Internal Revenue Service), die strafrechtliche Abhebungen von einem IRA-Konto ermöglicht. Die Regel verlangt das. Der erste Verkauf von Aktien von einem privaten Unternehmen an die Öffentlichkeit. IPOs werden oft von kleineren, jüngeren Unternehmen ausgesucht. DebtEquity Ratio ist Schuldenquote verwendet, um eine company039s finanzielle Hebelwirkung oder eine Schuldenquote zu messen, um eine Einzelperson zu messen. Wie berichten Sie nonstatutory Stock Options Weitere Artikel Wenn ein Unternehmen Ihnen Aktienoptionen außerhalb eines Aktienkauf - oder Incentive-Plans gewährt, ist dies eine nicht statutarische Option . Die Anforderungen an die Steuerberatung hängen davon ab, ob Sie den Wert der Option bestimmen können. Wenn die Aktie auf einem etablierten Markt gehandelt wird und Sie das Recht haben, die Option auszuüben und die Aktie sofort zu veräußern, können Sie einen Wert auf die Option setzen. Wenn die Option diese Bedingungen nicht erfüllt, können Sie den Wert nicht bestimmen und müssen die Steuern anders melden. Sie zahlen Steuern ein zweites Mal, wenn Sie Ihren Bestand verkaufen. Berechnen Sie den Wert Ihrer Option. Wenn Sie 100 Aktien bei 10 Stück kaufen können, wenn der Preis 100 ist, zum Beispiel, ist die Option wert 9.000 in Entschädigung. Wenn Ihre Aktienoption keinen messbaren Wert hat, wenn Sie sie erhalten, machen Sie diese Berechnung, wenn Sie endlich die Option ausüben. Melden Sie die Option auf Ihrem 1040 als Einkommen zur richtigen Zeit - nachdem Sie es erhalten oder nachdem Sie es ausüben. Youll sehen Sie den Betrag auf Ihrem W-2 aufgeführt, wenn youre ein Angestellter oder auf einem 1099 Formular für Nicht-Mitarbeiter. Fügen Sie den ursprünglichen Kaufpreis dem steuerpflichtigen Einkommen hinzu, das Sie auf der Option gemeldet haben. Die Summe ist Ihre Basis - die Menge, die Sie verwenden, um Ihre Steuer zu zahlen, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie kauften. Subtrahieren Sie Ihre Basis aus dem Erlös Ihres Aktienverkaufs. Das Ergebnis sagt Ihnen, ob Sie Steuern auf Ihren Verkauf zahlen oder einen Verlust haben, den Sie abschreiben können. Melden Sie die Ergebnisse auf Schedule D. Wenn Sie die Aktie weniger als ein Jahr gehalten haben, zahlen Sie kurzfristige Kapitalertragsteuer auf Gewinne aus dem Verkauf. Wenn es länger als ein Jahr ist, können Sie langfristige Kapitalertragsraten verwenden. Wenn Sie die Option verkaufen, bevor Sie es ausüben, melden Sie das Geld, das Sie als Einkommen erhalten. Wenn Sie es weggeben oder es für weniger als Marktwert verkaufen, berichten Sie auch Einkommen, wenn der Empfänger die Option ausübt. Um den zweiten Betrag zu zahlen, füge den Ausübungspreis zu dem hinzu, was du für den Verkauf erhalten hast, um deine Basis zu erhalten. Der Wert der Aktie über dieser Zahl ist Ihr Einkommen aus der ausgeübten Option. Ist ein A Rated BBB Logo BBB (Besseres Business Bureau) Copyright Kopie Zacks Investment Research Im Mittelpunkt von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und teilen ihre profitable Entdeckungen mit Investoren. Diese Hingabe an die Anleger einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Lager-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Renditen decken einen Zeitraum von 1986-2011 ab und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und bezeugt. Besuchen Sie die Leistung für Informationen über die oben angezeigten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ Daten sind mindestens 15 Minuten verspätet. Reporting Verkäufe von nicht qualifizierten Option Stock Von Kaye A. Thomas Aktuell ab 11. Januar 2015 It8217s schwieriger als es sein sollte, um korrekt Bericht von nicht qualifizierten Option Aktie Bericht. Die Einzahlung einer nicht qualifizierten Aktienoption (manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoption bezeichnet) beinhaltet, zumindest aus steuerlicher Sicht, zwei getrennte Transaktionen: Sie verwenden die Option, Aktien zu kaufen und diese Aktien zu verkaufen. Oft passieren die beiden Transaktionen gleichzeitig als ein einziges Ereignis, aber Ihre Steuererklärung muss zwei widerspiegeln. Steuerberichterstattung für die erste, Ausübung der Option, in der Regel doesn8217t erfordern besondere Aufmerksamkeit. Normalerweise produziert diese Veranstaltung Entschädigungseinkommen gleich dem Gewinn, der in der Option zum Zeitpunkt der Ausübung eingebaut wurde. Zum Beispiel, wenn Sie 15 pro Aktie bezahlt haben, wenn die Aktie bei 20 gehandelt wurde, berichten Sie 5 pro Aktie auf Entschädigungseinkommen. Für ein Mitarbeiter ist dieses Einkommen in den auf Formular W-2 gemeldeten Löhnen enthalten, und Nicht-Mitarbeiter sollten es auf Formular 1099-MISC sehen. Es sei denn, es gab einen Fehler von der Firma, die die Option gewährt hat, werden Ihre Entschädigungserlöse aus der Ausübung der Option korrekt auf Ihre Steuererklärung reflektiert, wenn Sie einfach die Beträge auf Formulare W-2 und 1099-MISC melden, wie Sie es normalerweise wären. Nicht so der zweite Teil der Transaktion. Sie müssen den Verkauf der Aktien melden, und in diesem Fall sollten Sie dem Formular, das Sie erhalten, nicht vertrauen. Sie müssen die richtigen Informationen auf eigene Faust aufspüren. Alles über diese Basis Wenn Sie Aktien verkaufen, einschließlich Aktien aus der Ausübung einer nicht qualifizierten Option, ist Ihr Gewinn oder Verlust der Unterschied zwischen Ihrem Erlös (der Betrag, den Sie in den Verkauf erhalten, abzüglich der Makler8217s Provision und alle anderen Ausgaben des Verkaufs) und Ihre Basis Für die Aktien. Sie sollten Formular 1099-B vom Makler erhalten und Ihnen Informationen (und dem IRS) über die Transaktion zur Verfügung stellen. Eine Information über diese Form ist die Erlöse aus dem Verkauf. Sie sollten sich auf diese Nummer verlassen können. Das Formular kann auch die Basis der Aktien angeben. Don8217t beruht auf dieser Zahl Für Aktien, die durch die Ausübung einer nicht qualifizierten Option erworben wurden, ist die in Form 1099-B dargestellte Basis grundsätzlich nicht korrekt. Dies ist nicht der Makler8217s Fehler, sondern eher wegen einer Foul-up in der Art und Weise die Kostenbasis Berichterstattung Vorschriften geschrieben wurden. Für den Hintergrund siehe den Notiz der IRS-Anleitung auf nicht qualifizierte Optionen. Da Sie sich auf die Broker8217s Nummer verlassen können, müssen Sie die Basis selbst bestimmen. Die Grundregel hierbei ist, dass Ihre Grundlage die Summe von (a) dem Betrag ist, den Sie für die Aktien bezahlt haben (dh den Ausübungspreis der Option) und (b) die Höhe der Entschädigungserlöse, die Sie im Zusammenhang mit der Ausübung von die Option. Es gibt ein paar Details, die Ihre Aufmerksamkeit bei der Anwendung dieser Regel erfordern, und diese werden auf Lager von nicht qualifizierten Optionen erklärt. Dieser Verkauf von Aktien wird auf dem Formular 8949 erscheinen. Wenn der Makler nicht berichtet hat, oder Sie in der Lage zu bestimmen, dass der Makler die richtige Basis gemeldet hat (was unwahrscheinlich aber möglich ist), geben Sie die korrekte Basis in Spalte (e) und vollständig ein Der Rest des Formulars wie angegeben. Kein Problem Das Problem ist, wie man mit der Situation umgehen kann, wo man ein Formular 1099-B hat, auf dem der Broker eine falsche Basis berichtet hat. Don82s Panik Das IRS versteht, dass dies häufig passieren wird und bietet Ihnen einen Weg für die Anpassung. Auf Formular 8949 in Spalte (e) you8217ll zeigen die Basis, die vom Makler gemeldet wird, obwohl Sie it8217s falsch kennen. In Spalte (f) you8217ll schreibe BO, Codes, die darauf hinweisen, dass der Broker eine falsche Basis gemeldet hat und dass der Grund 8220other8221 war (das heißt, aus irgendeinem der Gründe, für die ein bestimmter Code bereitgestellt wird). In Spalte (g) you8217ll zeigen Sie den Betrag der Anpassung an Gewinn oder Verlust, die8217s benötigt, um das richtige Ergebnis zu erreichen. Denken Sie negativ Im üblichen Fall ist die vom Makler gemeldete Basis nicht korrekt, da die bei der Ausübung der Option ausgewiesene Anpassung der Erträge weggelassen wird. Dies ist eine positive Anpassung an die Basis, aber das Formular fordert eine Anpassung an Gewinn oder Verlust. Basis wird subtrahiert, um Gewinn oder Verlust zu bestimmen, also ist dies eine negative Einstellung, die in Klammern angezeigt werden sollte. Hier ist ein Beispiel, wo du am selben Tag ausgeübt und verkauft hast. Wir haben die ersten drei Spalten weggelassen, wo Sie die Aktie beschreiben und die Termine des Kaufs und Verkaufs auflisten würden. Der Ausübungspreis der Option betrug 6.000, und das8217s, was der Makler als Basis der Aktien berichtete. Die Aktie wurde auf 11.000 geschätzt, was zu einem eingebauten Gewinn von 5.000, so dass8217 die Höhe der Entschädigung Einkommen Sie berichtet, und auch die Höhe der Basis Anpassung, die eine negative Zahl in Spalte (g) wird. Die Erlöse waren etwas weniger als 11.000, was eine Maklerprovision und eine geringe Diskrepanz zwischen dem Wert zur Ermittlung des Ausgleichseinkommens und dem Preis, zu dem die Aktien tatsächlich verkauft wurden, widerspiegelt. Beachten Sie, dass, wenn Sie es versäumt haben, diese Anpassung zu machen, und stattdessen auf die von dem Broker gemeldete Basis angewiesen, würden Sie Steuern auf einen Phantomgewinn von 4.948 bezahlen, anstatt einen Verlust von 52 zu verlangen. Formular 8949 Basis Anpassung Sie sollten auch eine Erklärung erklären Die Anpassung, wie diese: Formular 8949, Verkauf von XYZ Aktie, Makler nicht auf die Grundlage für die Entschädigung Einkommen berichtet über die Ausübung der Ausgleichsoption. So behandle ich nonstatutable Aktien Option Code v in Feld 12 der w2 aus der Veröffentlichung 525: Steuer Formular. Wenn Sie eine Entschädigung von vom Arbeitgeber erbrachten nichtstatutarischen Aktienoptionen erhalten, wird sie in Feld 1 des Formulars W-2 ausgewiesen. Es wird auch in Feld 12 mit Code V .. Verkauf der Aktie gemeldet. Es gibt keine Sondereinkommensregeln für den Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer nicht statutarischen Aktienoption erworben wurden. Melden Sie den Verkauf, wie in der Anleitung für Zeitplan D (Formular 1040), Kapitalgewinne und Verluste, für das Jahr des Verkaufs erklärt. Sie können ein Formular 1099-B erhalten, Erlöse aus Broker - und Barter-Verkaufstransaktionen, Berichterstattung über die Verkaufserlöse.13 13 Ihre Basis in der Immobilie, die Sie unter der Option erwerben, ist der Betrag, den Sie dafür bezahlen, sowie einen Betrag, den Sie in das Einkommen bei der Gewährung einbeziehen Oder Ausübung der Option. War diese Antwort hilfreich Ja Nein Dieser Beitrag wurde geschlossen und ist nicht für Kommentare oder Antworten offen. Mehr Aktionen Menschen kommen zu Buchhalter Community für Hilfe und Antworten, die sie wissen lassen wollen, dass hier zu hören und unser Wissen zu teilen. Wir machen das mit dem Stil und Format unserer Antworten. Hier sind fünf Richtlinien: Halten Sie es Konversation. Bei der Beantwortung von Fragen, schreiben Sie wie Sie sprechen. Stellen Sie sich vor, Sie erklären etwas zu einem vertrauten Freund, mit einfachen, alltäglichen Sprache. Vermeiden Sie Jargon und Fachbegriffe, wenn möglich. Wenn kein anderes Wort wird, erklären Sie Fachbegriffe in einfachem Englisch. Seien Sie klar und geben Sie die Antwort direkt vorne. Fragen Sie sich, welche spezifische Informationen die Person wirklich braucht und dann es zur Verfügung stellt. Halten Sie sich an das Thema und vermeiden Sie unnötige Details. Brechen Sie Informationen in eine nummerierte oder aufgelistete Liste und markieren Sie die wichtigsten Details in Fettdruck. Sei präzise. Ziel für nicht mehr als zwei kurze Sätze in einem Absatz, und versuchen, Absätze zu zwei Zeilen zu halten. Eine Wand des Textes kann einschüchternd aussehen und viele werden es nicht lesen, also brechen sie auf. Es ist okay, mit anderen Ressourcen für weitere Details zu verknüpfen, aber vermeiden Sie Antworten, die wenig mehr als einen Link enthalten. Sei ein guter Zuhörer. Wenn die Leute sehr allgemeine Fragen stellen, nehmen Sie eine Sekunde, um zu versuchen zu verstehen, was sie wirklich suchen. Dann geben Sie eine Antwort, die sie zum bestmöglichen Ergebnis führt. Sei ermutigend und positiv. Suchen Sie nach Weisen, Ungewissheit zu beseitigen, indem Sie die Bedenken der Völker vorwegnehmen. Machen Sie es offensichtlich, dass wir wirklich helfen, ihnen zu helfen, positive Ergebnisse zu erzielen. 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